Содержание

Налогообложение по договору ренты

Жилищный Консультант

Ваш надежный помощник в жилищных вопросах

Договор ренты

Налоги при заключении договора ренты

Содержание статьи:

Договор ренты

Односторонне обязывающее соглашение, направленное на получение регулярного вознаграждения на длительный срок на основании условного отчуждения объекта имущества, называется договором ренты. Такая сделка заключается между двумя субъектами гражданского правоотношения, хотя в круг полномочных лиц может входить большее число людей. Например, оплата ренты нескольким лицам, либо институт правопреемства после смерти получателя вознаграждения.

Правила заключения договора ренты определены 33-й главой ГК РФ (Гражданский кодекс) с внесенными изменениями и дополнениями ФЗ № 363 от 30.11.11 г.

Договор на возмездной основе обладает неопределенной продолжительностью (бессрочный), чаще всего заключенной в рамки длительности жизни самого получателя ренты (рентного кредитора). В тексте соглашения может быть указана возможность правопреемств, поэтому после кончины фактического владельца, обязательство получать рентные платежи может перейти к его наследнику.

Важно понимать, что статья описывает наиболее базовые ситуации и не учитывает ряд технических моментов. Для решения именно вашей проблемы получите юридическую консультацию по жилищным вопросам по телефонам горячих линий:

+7 (800) 550-38-47 — Вся Россия

+7 (499) 553-09-05 — Москва

+7 (812) 448-61-02 — Санкт-Петербург

Позвоните и решите вашу проблему прямо сейчас — это быстро и бесплатно!

Действие соглашения может быть преждевременно разорвано в одностороннем порядке. Инициатором прекращения чаще всего является рентный кредитор. Основные причины: неплатежеспособность плательщика (рентного должника) или опасность гибели или порчи объекта собственности.

Разорвать отношения может и рентный должник, хотя причины его отказа обычно прописываются в самом тексте договора. Основная законная возможность для досрочного прекращения правоотношений – выкуп имущества. При этом плательщик за три месяца должен уведомить фактического владельца о своем желании и затем оплатить денежные средства за собственность, в размере указанном в тексте соглашения или равной стоимости рентных платежей за год. Отсрочка для возможности выкупа может быть оговорена отдельным пунктом соглашения, но не более 30 лет с момента возникновения сделки.

Законодательство России классифицирует институт ренты на три вида:

Внимание. Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться с юристом по телефонам: +7 (499) 553-09-05 в Москве, +7 (812) 448-61-02 в Санкт-Петербурге, +7 (800) 550-38-47 по все России. Звонки принимаются круглосуточно. Позвоните и решите свою проблему. Это быстро и удобно.

Варианты приобретения права собственности на квартиру плательщиком ренты

Согласно ст. 585 ГК РФ, приобретение права владения на собственность может осуществляться на платной и бесплатной основе. При различных вариациях отчуждения имущества начинают действовать дополнительные условия, предусмотренные законодательством.

В случае составления договора ренты с условием первоначальной оплаты, такое соглашение регулируется нормами купли-продажи, регламентированными главой 30 ГК РФ.

Если передача имущества производится на бесплатной основе, сделка регламентируется принципами дарственной, рассмотренной в главе 32 ГК РФ.

Например, если рента основана на купле-продажи, то после смерти получателя платежей правопреемство не может быть передано его наследникам. В случае использования бесплатной передачи собственности, по факту кончины владельца право получать рентные платежи переходит его наследникам.

В зависимости от вариантов приобретения прав собственности на квартиру различаются порядок и размер оплаты налогов в государственный бюджет.

Налоги при приобретении прав собственности на квартиру за плату

В России налогообложению подлежит любой вид дохода. В соответствии этого налог по договору ренты квартиры, переданной за первоначальную оплату, обязателен для ее фактического владельца.

Для граждан РФ размер уплаты налога равняется 13% от стоимости отчуждаемой недвижимости, указанной в тексте договора ренты. Для резидентов иностранного государства и лиц, без гражданства процентная ставка налогообложения составляет 30%.

Согласно НК РФ ст. 220, владелец имущества обладает правом на льготирование от государства по системе налогового вычета. Институт предоставления скидок предусмотрен:

  • При продаже имущества, находящегося в долевой собственности.
  • В случае отчуждения объекта недвижимости или его части в пользу муниципального органа.
  • Для постройки или приобретения недвижимости на территории РФ.
  • На погашения кредита по ипотеке или других целевых займов.
  • При отчуждении имущества, полученного при расформировании некоммерческой организации.

Размер налогового вычета может составлять до 1 млн. рублей. Поэтому если стоимость недвижимости будет оценена в 5 млн., то пошлина уплачивается с 4 млн. рублей. Если стоимость объекта недвижимости менее 1 000 000 руб. – выплата налога не предусмотрена. В случае отчуждения собственности ее покупателем в течение трех лет, налогообложение предусмотрено для суммы фактического дохода. Например, если квартира будет продана за первоначальную цену, тогда пошлина не уплачивается.

Для уплаты налога необходимо обратиться в отделение ФНС (Федеральная налоговая служба). По предоставленному образцу заполнить форму НДФЛ-3. По факту составления, оплатить денежные средства в отделение ближайшего банка или почты, по указанным в декларации реквизитам государственного счета.

Налоги при приобретении прав собственности на квартиру бесплатно

Если отчуждение имущества произошло на бесплатной основе, например на основании договора дарения близким родственникам, то уплата налога не осуществляется.

Договор ренты безвозмездной процедурой не является. Поэтому налицо встречная передача прав собственности. Согласно ст. 572 ГК РФ любое обязательство нивелирует правила дарственной в отношении налогообложения. Поэтому налог по договору ренты квартиры обязателен в любом случае.

Порядок и размер уплаты налога не имеет отличий от приведенной информации в предыдущем разделе.

Заключение

Договор ренты односторонне-обязывающее соглашение, носящее возмездный характер. Получаемая прибыль подлежит обязательному налогообложению. Оплата пошлины производится рентным кредитором.

  1. Для резидентов РФ процентная ставка налога по договору ренты составляет 13%.
  2. Иностранным лицам налог с ренты – 30%.
  3. Для граждан России применяется налоговый вычет в размере до 1 млн. рублей.

Список законов

Вам будут полезны следующие статьи

Остались вопросы? Задайте их профессиональным юристам прямо сейчас!

Получите консультацию по телефонам горячих линий:

+7 (499) 553-09-05

+7 (812) 448-61-02

+8 (800) 550-38-47

Позвоните прямо сейчас и решите свою проблему — это быстро и бесплатно!

Комментарии и мнения

Давно не было писем, посвящённых вопросам налогообложения доходов, полученных по договору ренты. И вот оно – письмо ФНС России от 05.09.2019 № БС-3-11/7921@ .

Для начала чиновники напомнили, что письма Минфина России от 24.03.2009 № 03-04-07-01/97 и ФНС России от 02.04.2009 N ШС-17-3/73 по-прежнему актуальны.

Что такое договор ренты? В соответствии со ст. 583 ГК РФ по договору ренты получатель ренты передает плательщику ренты в собственность имущество, а плательщик ренты обязуется в обмен на полученное имущество периодически выплачивать получателю ренту в виде определённой денежной суммы или предоставления средств на его содержание в иной форме. При этом в п. 1 ст. 585 ГК РФ указывается, что имущество, которое отчуждается под выплату ренты, может быть передано получателем ренты в собственность плательщика ренты за плату или бесплатно.

Читать еще:  Коммунальные платежи: что в них входит?

Если договором ренты предусматривается передача имущества за плату, к отношениям сторон по передаче и оплате применяются правила о купле-продаже. Если такое имущество передается бесплатно — то правила о договоре дарения постольку, поскольку иное не установлено правилами гл. 33 ГК РФ и не противоречит существу договора ренты.

Таким образом, правила договоров купли-продажи или дарения применяются в рентных отношениях только к отношениям по передаче и оплате имущества. Договор ренты — это самостоятельный, имеющий свои особенности вид договора. Полученное по договору ренты имущество, в том числе бесплатно, не является даром плательщику ренты и само по себе не рассматривается как его доход. Вопрос о доходе в виде полученного по договору ренты имущества может возникнуть в отдельных случаях прекращения договора.

Иначе говоря, чтобы определить доход получателя имущества, нужно будет сопоставить стоимость имущества, которое перешло в его собственность, с теми затратами, которые он понёс, чтобы это имущество получить.

Сложнее обстоят дела с налогообложением получателя ренты. В письме Минфина России от 24.03.2009 № 03-04-07-01/97 было безапелляционно сказано, что физические лица — получатели ренты по договору пожизненного содержания с иждивением – должны платить с полученной ренты НДФЛ по ставке 13%.

Однако довольно скоро выяснилось, что непонятно даже, кто должен перечислять этот налог в бюджет? Есть две версии: что сумма ренты — это доход от использования находящегося в РФ имущества, и НДФЛ должен удерживать налоговый агент, и что это доход от продажи имущества, и НДФЛ должен платить сам налогоплательщик.

Также есть неясность, может ли получатель ренты применить п. 17.1 ст. 217 НК РФ и вообще не платить НДФЛ? В письме Минфина России от 02.05.2012 № 03-04-05/4-575 чиновники посчитали, что так как передача имущества за плату имеет место по договору ренты, а не по договору купли-продажи, то такую передачу имущества нельзя рассматривать как продажу в смысле п. 17.1 ст. 217 НК РФ. Так что это освобождение не применяется.

Однако уже в письмах ФНС России от 09.02.2015 № БС-4-11/1833@ и Минфина России от 27.01.2015 № 03-04-07/2785 чиновники рассмотрели ситуацию, когда по договору ренты с пожизненным содержанием часть стоимости имущества, в отношении которого заключён договор, выплачивается сразу, а потом уже следуют ежемесячные рентные выплаты. В этом случае, как решили чиновники, та часть стоимости имущества, которая выплачивается единовременно, подпадает под действие или п. 17.1 ст. 217 НК РФ, или пп. 1 и 2 п. 2 ст. 220 НК РФ о получении имущественного налогового вычета при продаже имущества.

В общем, ситуация несколько туманная, и в комментируемом письме налоговики предложили налогоплательщику нестандартный ход. Они согласились, что общий порядок применения ГК РФ и НК РФ не учитывает конкретные обстоятельства и условия сделки, в частности, содержание и условия конкретного договора ренты. Поэтому в целях получения разъяснений по конкретной ситуации ФНС России предлагает представить копии соответствующих документов, имеющих отношение к изложенной ситуации.

Таким образом, похоже, налогообложение участников договора ренты будет рассматриваться в каждом конкретном случае отдельно. Что, впрочем, не очень хорошо, так как, во-первых, это не даёт возможности сторонам сделки заранее оценить свои возможные налоговые обязательства; во-вторых, в каждой налоговой инспекции могут оказаться собственные представления о порядке налогообложения; и в-третьих, инспекторы могут в любой момент поменять свою точку зрения.

Налогообложение по договору ренты

Налоговые обязательства, возникающие у граждан, заключивших договор ренты

Статьей 585 ГК РФ предусмотрено, что имущество, которое отчуждается под выплату ренты, может быть передано получателем ренты в собственность плательщика ренты за плату или бесплатно. Если имущество передается за плату, то к отношениям сторон о передаче и оплате применяются правила купли-продажи (гл. 30 ГК РФ).

Плательщик ренты приобретает право собственности на переданную ему получателем ренты недвижимость с момента государственной регистрации перехода права собственности по договору ренты. С этого же момента он принимает на себя обязанности по уплате земельного налога, налога на имущество физических лиц, а также стоимости коммунальных услуг

При этом рента выплачивается ее получателю независимо от того, передается имущество плательщику ренты в собственность за плату или бесплатно. За просрочку выплаты ренты плательщик ренты уплачивает получателю ренты проценты, размер которых определяется договором ренты. Если размер процентов договором ренты не установлен, то он определяется в порядке, предусмотренном ст. 395 ГК РФ.

Если имущество передается плательщику ренты за плату, то в случае, когда под выплату ренты в собственность плательщика ренты передается жилой дом, квартира или доля (доли) в них, такой налогоплательщик вправе по окончании налогового периода получить имущественный налоговый вычет, предусмотренный пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, в сумме, фактически израсходованной налогоплательщиком на приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры или доли (долей) в них. В данном случае такой имущественный налоговый вычет может быть предоставлен налоговым органом по месту жительства налогоплательщика в размере документально подтвержденной (например, распиской) суммы денежных средств, переданной плательщиком ренты за передачу права собственности на жилой дом, квартиру или долю (доли) в них получателю ренты, но не превышающей 1 млн руб.

При этом сумма, выплаченная получателю ренты за передачу права собственности на имущество плательщику ренты, согласно пп. 5 п. 1 ст. 208 НК РФ относится к доходам от реализации недвижимого имущества, находящегося в Российской Федерации, а ежемесячно получаемая им рента на содержание согласно пп. 4 п. 1 ст. 208 относится к доходам, полученным от сдачи в аренду или иного использования имущества, находящегося в Российской Федерации. Указанные доходы в соответствии с п. 1 ст. 224 НК РФ облагаются налогом на доходы физических лиц (далее — НДФЛ) по ставке 13%.

Пунктом 3 ст. 210 НК РФ установлено, что для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка 13%, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму полагающихся налогоплательщику налоговых вычетов, предусмотренных ст. ст. 218 — 221 НК РФ. В данном случае к таким вычетам, в частности, относятся стандартные налоговые вычеты и имущественные налоговые вычеты. Таким образом, при определении размера налоговой базы по доходам, ежемесячно получаемым в виде рентной платы, получатель ренты вправе воспользоваться стандартными налоговыми вычетами в порядке, установленном ст. 218 НК РФ.

Соответственно при определении размера налоговой базы по доходам, полученным налогоплательщиком — получателем ренты в качестве единовременного платежа за передачу права собственности на имущество от плательщика ренты непосредственно после заключения договора ренты, такой налогоплательщик вправе по окончании налогового периода воспользоваться имущественным налоговым вычетом, предусмотренном пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ в связи с продажей находившихся в собственности налогоплательщика жилого дома, квартиры, включая приватизированные жилые помещения, дачи, садового домика и земельного участка и долей в указанном имуществе. Если такое имущество на момент его продажи находилось в собственности налогоплательщика менее трех лет, то имущественный налоговый вычет может быть предоставлен в размере, не превышающем 1 млн руб.

Читать еще:  Незаконное отключение электроэнергии

Вместо имущественного налогового вычета от продажи недвижимого имущества в пределах указанного норматива налогоплательщик вправе уменьшить полученный от продажи такого имущества доход на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этого дохода, т.е. на сумму документально подтвержденных затрат на приобретение реализованного имущества.

Если же получатель ренты передает плательщику ренты права собственности на жилой дом, квартиру (включая приватизированные жилые помещения), дачу, садовый домик или земельный участок или долю (доли) в указанном имуществе, находившиеся в собственности получателя ренты три года и более, то имущественный налоговый вычет предоставляется получателю ренты в полной сумме, полученной им при продаже указанного имущества плательщику ренты.

Следует иметь в виду, что в соответствии со ст. ст. 228 и 229 НК РФ физические лица, получившие в налоговом периоде доходы от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности, обязаны представить в налоговый орган по месту жительства декларацию по налогу на доходы физических лиц не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, и уплатить налог, исчисленный на основании такой декларации, в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В случаях, когда имущество, которое отчуждается под выплату ренты, передается получателем ренты в собственность плательщика ренты бесплатно, к отношениям сторон договора ренты применяются правила о договоре дарения (гл. 32 ГК РФ). Согласно ст. 572 ГК РФ по договору дарения одна сторона (даритель) безвозмездно передает или обязуется передать другой стороне (одаряемому) вещь в собственность либо имущественное право (требование) к себе или к третьему лицу либо освобождает или обязуется освободить ее от имущественной обязанности перед собой или третьим лицом.

До 1 января 2006 г. недвижимое имущество, переходящее в порядке дарения, облагалось налогом в соответствии с Законом Российской Федерации от 12.12.1991 N 2020-1 «О налоге с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения». С 1 января 2006 г. доходы в натуральной форме, получаемые от физических лиц в порядке дарения, в случае дарения недвижимого имущества подлежат согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ обложению НДФЛ по ставке 13%, если даритель и одаряемый не являются близкими родственниками.

Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами).

Вместе с тем ст. 572 ГК РФ предусмотрено, что при наличии встречной передачи вещи или права либо встречного обязательства договор не признается дарением. На основании данной нормы в случае передачи недвижимого имущества под выплату ренты бесплатно договор ренты в целях налогообложения имущества, переходящего в порядке дарения, не может рассматриваться как договор дарения.

Следовательно, доходы в натуральной форме, получаемые плательщиками ренты от физических лиц — получателей ренты в виде бесплатно отчуждаемого по договору ренты имущества, не облагаются НДФЛ в отличие от доходов, полученных в порядке дарения недвижимого имущества.

Рассмотрим порядок налогообложения доходов получателя ренты на конкретном примере.

По договору пожизненного содержания с иждивением получатель ренты передает под выплату ренты в собственность плательщика ренты принадлежащую ему на праве собственности квартиру за ежемесячную плату. Квартира, которая отчуждается под выплату ренты, передается получателем ренты в собственность плательщика ренты бесплатно. Стоимость всего объема содержания с иждивением в месяц определена сторонами в размере не менее 3 тыс. руб. Дополнительно ежемесячно оплачиваются все коммунальные услуги, а также стоимость газа, электроэнергии, обслуживания, услуг телефонной связи.

Существенным в договоре пожизненного содержания с иждивением является условие об определении стоимости всего объема содержания с иждивением, которое зависит от характера предоставляемого содержания. Если данное условие отсутствует, договор пожизненного содержания с иждивением не считается заключенным (ст. ст. 432, 433 ГК РФ).

Для целей обложения НДФЛ сумма объема содержания, указанная в договоре пожизненного содержания с иждивением, признается доходом физического лица — получателя ренты.

Суммы ежемесячно получаемой им ренты на содержание согласно пп. 4 п. 1 ст. 208 НК РФ относятся к доходам, полученным от сдачи в аренду или иного использования имущества, находящегося в Российской Федерации. Указанные доходы в соответствии с п. 1 ст. 224 НК РФ облагаются НДФЛ по ставке 13%.

Если договор пожизненного содержания с иждивением прошел государственную регистрацию, оплата коммунальных услуг, а также стоимости газа, электроэнергии, обслуживания, услуг телефонной связи является обязанностью плательщика ренты, и, следовательно, оплаченная их стоимость не будет являться доходом получателя ренты.

В соответствии со ст. 228 НК РФ получатель ренты как физическое лицо, получающее вознаграждения от другого физического лица — плательщика ренты, не являющегося налоговым агентом, на основе заключенного договора гражданско-правового характера обязан самостоятельно исчислять суммы НДФЛ в порядке, установленном ст. 225 НК РФ.

При определении размера налоговой базы по доходам, ежемесячно получаемым в виде рентной платы, получатель ренты вправе воспользоваться стандартными налоговыми вычетами в порядке, установленном ст. 218 НК РФ. Кроме того, согласно ст. 229 НК РФ получатель ренты обязан представить в налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию в срок не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным, и уплатить налог на доходы физических лиц не позднее 15 июля этого же года.

Налоги договор ренты

Советы юристов:

2.1. Это прописываеться в договоре Статья 583. Договор ренты

ГАРАНТ:
См. комментарии к статье 583 ГК РФ
1. По договору ренты одна сторона (получатель ренты) передает другой стороне (плательщику ренты) в собственность имущество, а плательщик ренты обязуется в обмен на полученное имущество периодически выплачивать получателю ренту в виде определенной денежной суммы либо предоставления средств на его содержание в иной форме.
2. По договору ренты допускается установление обязанности выплачивать ренту бессрочно (постоянная рента) или на срок жизни получателя ренты (пожизненная рента). Пожизненная рента может быть установлена на условиях пожизненного содержания гражданина с иждивением.

ГАРАНТ:
Правила о государственной регистрации сделок с недвижимым имуществом, содержащиеся в статье 584, не подлежат применению к договорам, заключаемым после 1 марта 2013 г.

3.1. Статья 217.1.НК РФ
Особенности освобождения от налогообложения доходов от продажи объектов недвижимого имущества
1. Освобождение от налогообложения доходов, указанных в абзаце втором пункта 17.1 статьи 217 настоящего Кодекса, получаемых физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период, а также определение налоговой базы при продаже недвижимого имущества осуществляется с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.
2. Если иное не установлено настоящей статьей, доходы, получаемые налогоплательщиком от продажи объекта недвижимого имущества, освобождаются от налогообложения при условии, что такой объект находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более.
3. В целях настоящей статьи минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет три года для объектов недвижимого имущества, в отношении которых соблюдается хотя бы одно из следующих условий:
3) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком — плательщиком ренты в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением.

Читать еще:  Обязанности УК по содержанию дома

Следует, что налог Вы не должны платить.

4.1. В случае составления договора ренты с условием первоначальной оплаты, такое соглашение регулируется нормами купли-продажи, регламентированными главой 30 ГК РФ.

Если передача имущества производится на бесплатной основе, сделка регламентируется принципами дарственной, рассмотренной в главе 32 ГК РФ.

Например, если рента основана на купле-продажи, то после смерти получателя платежей правопреемство не может быть передано его наследникам. В случае использования бесплатной передачи собственности, по факту кончины владельца право получать рентные платежи переходит его наследникам.
В зависимости от вариантов приобретения прав собственности на квартиру различаются порядок и размер оплаты налогов в государственный бюджет.
В России налогообложению подлежит любой вид дохода. В соответствии этого налог по договору ренты квартиры, переданной за первоначальную оплату, обязателен для ее фактического владельца.
Для граждан РФ размер уплаты налога равняется 13% от стоимости отчуждаемой недвижимости, указанной в тексте договора ренты.
Для уплаты налога необходимо обратиться в отделение ФНС (Федеральная налоговая служба). По предоставленному образцу заполнить форму НДФЛ-3.

6.1. Добрый день! Налог НДФЛ уплачивать не придется, поскольку сделки между близкими родственниками не облагаются налогом на доходы ФЛ, поэтому ждать пять лет не нужно. Вы заплатите гос. пошлину в Рорсеестре за переход права от отца к дочери. Договор составляется в простой письменной форме (без нотариуса) и сдается обеими сторонами.

Если нужна помощь в составлении договора. Обращайтесь!
Удачи!

7.1. В 2000 году был оформлен договор ренты. В 2018 году рентодатель умер. При продаже квартиры надо будет платить налоги?

Не нужно. Собственник уже 18 лет.

11.2. Добрый день.
Если вы ее получили по договору ренты до 01.01.2016 года и продали по истечении трех лет владения — налог платить не надо

Налоговый кодекс РФ:
17.1) доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период:
от продажи объектов недвижимого имущества, а также долей в указанном имуществе с учетом особенностей, установленных статьей 217.1 настоящего Кодекса;

Вы приобрели квартиру 12 лет назад, то вы уже можете не переживать, вам не нужно будет подавать декларацию после продажи, поскольку 36 месяцев после покупки уже прошли.

Как уменьшить налог при договоре ренты на наследственную квартиру?

– Женщина вступила в права наследования на квартиру после смерти мужа. Затем решила составить договор ренты со своим знакомым. Заплатит ли она налог с продажи? Как минимизировать налог?

Отвечает налоговый консультант финансовой службы «Инком-недвижимость» Айна Зайцева:

Налогообложение при отчуждении квартиры будет зависеть от нескольких условий. Во-первых, от способа получения квартиры супругом. Так, если квартира была приобретена в браке на имя супруга, то, согласно положениям Гражданского и Семейного кодексов РФ, имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью. При этом не имеет значения, на имя кого из супругов оформлено такое имущество. В связи с этим моментом датой возникновения права собственности у супруги является дата приобретения квартиры в общую совместную собственность и оформления ее на супруга.

В случае, если с даты приобретения квартиры до ее отчуждения по договору ренты прошло более трех лет (для имущества, право собственности на которое возникло до 2016 года), то доход, полученный от отчуждения квартиры, не будет подлежать налогообложению НДФЛ. В противном случае доход от отчуждения квартиры будет подлежать обложению НДФЛ на общих основаниях.

Во-вторых, нужно посмотреть условия договора ренты. У Вас, как у получателя ренты, доход может возникнуть по двум основаниям: от платы за передачу имущества в собственность и от рентных платежей. Плата за передачу квартиры (если это предусмотрено в договоре) признается доходом от продажи имущества. Поэтому если квартира находилась в собственности более минимального предельного срока владения, то плата за передачу квартиры не облагается НДФЛ, в ином случае она будет облагаться на общих основаниях. Такой доход можно уменьшить на сумму расходов или применить имущественный вычет. Что же касается рентных платежей, то такие платежи доходом от продажи имущества не признаются, применить к ним имущественный вычет нельзя, они облагаются НДФЛ в размере 13% на общих основаниях. По данному виду дохода (рентные платежи) необходимо ежегодно подавать декларацию и уплачивать налог.

Отвечает частнопрактикующий юрист компании «Суворовъ и партнеры» Виктория Суворова (Пятигорск):

Договор ренты по сути не является договором купли-продажи, у него другая правовая природа. Относительно налогов – все зависит от конкретных условий сделки: возмездная рента или безвозмездная. Все доходы, полученные по такому договору, подлежат налогообложению по ставке 13% (НДФЛ). Также необходимо подавать декларацию (в следующем году от года получения дохода), сделать это надо до 30 апреля следующего года. Для того чтобы минимизировать налоги или избежать их уплаты, необходимо обратиться к юристу, специализирующемуся на таких вопросах. Он должен составить договор ренты под Ваши условия. Договор ренты подлежит нотариальному удостоверению.

Отвечает директор офиса вторичной недвижимости Est-a-Tet Юлия Дымова:

Рента бывает двух видов: платная и бесплатная. В случае, если рента платная, то к ней применяются общие правила по договору купли-продажи, для бесплатной – по договору дарения. При наличии правоустанавливающих документов на основании свидетельства о праве наследства момент возникновения права собственности – это момент смерти. Следовательно, если после смерти супруга уже прошло три года, ни о каких налогах речи быть не может. В случае, если трех лет еще не прошло, то необходимо будет заплатить налог с полученной суммы или воспользоваться налоговым вычетом в размере 1 млн рублей.

Отвечает юрисконсульт ООО «Центр правового обслуживания» Анатолий Никифоров:

В Российской Федерации доходы от реализации недвижимого имущества облагаются налогами. Если имущество, которое отчуждается под выплату ренты, передается за плату, то к данной сделке применяются нормы о купле-продаже, в соответствии с главой 30 Гражданского кодекса. Средства, которые плательщик ренты выплатит получателю ренты за передачу права собственности на квартиру, признаются доходом от реализации недвижимости и будут облагаться налогом. Следовательно, при продаже квартиры у получателя ренты возникает обязанность по уплате налога на полученный доход за недвижимость, переданную плательщику ренты за плату.

Следует учесть, что если право собственности получено налогоплательщиком от супруга в порядке наследования не менее, чем три года назад, то тогда налог не уплачивается в силу пп. 1 п. 3 ст. 217.1 Налогового кодекса. При определении размера налоговой базы по доходам, ежемесячно получаемым в виде рентной платы, также можно воспользоваться стандартными налоговыми вычетами (ст. 218 НК РФ).

Текст подготовила Мария Гуреева

Не пропустите:

Присылайте свои вопросы о недвижимости, ремонте и дизайне. Мы найдем тех, кто сможет на них ответить!

Редакция оставляет за собой право выбирать темы из числа вопросов, которые прислали пользователи.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector