Налог на комнату в 3-х комнатной квартире

Налог на комнату в 3-х комнатной квартире

Как снизить налог на имущество?

У каждого гражданина будет право обжаловать оценку кадастровой стоимости. В случае несогласия с оценкой собственники недвижимого имущества могут ее оспорить как в судебном, так и в досудебном порядке. Досудебный порядок подразумевает подачу заявления о пересмотре кадастровой стоимости в Комиссию Росреестра по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости. Такое заявление можно подать в комиссию не позднее шести месяцев от даты внесения сведений в государственный кадастр недвижимости. Если же этот срок пропущен, необходимо обратиться в суд с иском к Федеральной службе государственной регистрации, кадастра и картографии или Управлению Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по субъекту РФ.

Основания для пересмотра результатов кадастровой оценки: недостоверность сведений об объекте недвижимости, использованных при определении его кадастровой стоимости; установление в отношении объекта недвижимости его рыночной стоимости на дату, по состоянию на которую была установлена его кадастровая стоимость.

Кто заплатит больше?

По самой высокой ставке в 2% заплатят немногие. По данным компании IntermarkSavills, количество квартир с оценочной стоимостью, превышающей 300 млн руб., в Москве составляет приблизительно 1,5-2 тыс., плюс к этому ежегодно вводятся в эксплуатацию новые дома, пополняющие этот объем еще на несколько десятков. Однако их кадастровая стоимость часто намного ниже. В правительстве Москвы насчитали около 50 таких объектов в столице.

В компании Contact Real Estate подсчитали стоимость одного из самых дорогих объектов в Москве — апартаментов в элитном жилом комплексе «Негоциантъ». Из расчета общей стоимости квартиры в особняке в 35 млн долл. (курс ЦБ 39,6 руб.) стоимость апартаментов составит 1 млрд 386 млн руб. Так как апартаменты относятся к нежилому фонду, то для нежилой недвижимости налоговый вычет (с 20 кв. м) не предусмотрен. При ставке на нежилую недвижимость в 2% имущественный налог составит 27,720 млн руб. в год!

Как вырастет налоговое бремя для москвичей

Показательно, как меняется сумма налога для жителей по мере удаления от центра. Для примера взяты однокомнатные квартиры площадью 38 кв. м в домах, расположенных по двум направлениям разного уровня престижности и популярности — западному и восточному. Кадастровая стоимость посчитана как рыночная за вычетом 10%, так как, по данным правительства Москвы, на столько в среднем она ниже рыночной оценки. Рыночная стоимость, в свою очередь, посчитана как среднее арифметическое ценовых показателей в районах, находящихся в разных территориальных зонах вдоль выбранных трасс (на основании данных irn.ru).

Как удаленность от центра влияет на налог

К – Кремль, БК – Бульварное кольцо, СК – Садовое кольцо, ТТК – Третье транспортное кольцо

Как видно из таблицы, налоговое бремя для тех, кто живет в начале престижного западного направления, в 2,8 раза выше, чем у тех, кто поселился ближе к МКАД. На восточном же направлении разница между жителями центра и окраин превышает 3,3 раза.

Расчет суммы налога для квартиры площадью 38 кв. м по округам

ОКРУГ

СРЕДНЯЯ КАДАСТРОВАЯ СТОИМОСТЬ КВ. М

ОБЛАГАЕМАЯ БАЗА (18 КВ. М)

СТАВКА НАЛОГА

СУММА НАЛОГА

В соответствии с расчетами, самым доступным округом Москвы с точки зрения налогообложения является Юго-Восточный административный округ — здесь средняя кадастровая стоимость квадратного метра составляет 139,5 тыс. руб. На втором месте оказался Южный административный округ с показателем 149,4 тыс. руб. за «квадрат». Замыкает тройку Восточный административный округ, где среднюю кадастровую стоимость квадратного метра эксперты определили на уровне 154,8 тыс. руб.

Расчет суммы налога для квартиры площадью 55 кв. м по округам

ОКРУГ

СРЕДНЯЯ КАДАСТРОВАЯ СТОИМОСТЬ КВ. М

ОБЛАГАЕМАЯ БАЗА (35 КВ. М)

СТАВКА НАЛОГА

СУММА НАЛОГА

Для того чтобы представлять примерный порядок сумм, которые владельцам квартир в Москве придется ежегодно оплачивать в бюджет, эксперты компании «Метриум Групп» сделали расчет налога для одно-, двух-, трех- и многокомнатных квартир. Для подсчетов были взяты площади 38 кв. м (1-комн.), 55 кв. м (2-комн.), 80 кв. м (3-комн.) и 120 кв. м (многокомн.). Дополнительно специалисты рассчитали, какой должна быть площадь квартиры для уплаты налога по максимальным ставкам — 0,2%, 0,3% и 2%.

Расчет суммы налога для квартиры площадью 80 кв. м по округам

ОКРУГ

СРЕДНЯЯ КАДАСТРОВАЯ СТОИМОСТЬ КВ. М

ОБЛАГАЕМАЯ БАЗА (60 КВ. М)

СТАВКА НАЛОГА

СУММА НАЛОГА

Расчет суммы налога для квартиры площадью 120 кв. м по округам

ОКРУГ

СРЕДНЯЯ КАДАСТРОВАЯ СТОИМОСТЬ КВ. М

ОБЛАГАЕМАЯ БАЗА (100 КВ. М)

СТАВКА НАЛОГА

СУММА НАЛОГА

Кто получит льготы?

Право на налоговую льготу имеют следующие категории налогоплательщиков:

  1. Пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лица, достигшие возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством Российской Федерации выплачивается ежемесячное пожизненное содержание;
  2. Инвалиды I и II групп инвалидности;
  3. Участники Гражданской войны и Великой Отечественной войны, других боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии, и бывших партизан, а также ветераны боевых действий;
  4. Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней;
  5. Инвалиды с детства;
  6. Лица вольнонаемного состава Советской армии, Военно-Морского Флота, органов внутренних дел и государственной безопасности, занимавшие штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период Великой Отечественной войны, либо лица, находившиеся в этот период в городах, участие в обороне которых засчитывается этим лицам в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях, установленных для военнослужащих частей действующей армии;
  7. Лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации от 15 мая 1991г. N 1244-I «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС», в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998г. N 175-ФЗ «О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957г. на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча» и Федеральным законом от 10 января 2002г. N 2-ФЗ «О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне»;
  8. Военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более;
  9. Лица, принимавшие непосредственное участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;
  10. Члены семей военнослужащих, потерявших кормильца;
  11. Граждане, уволенные с военной службы или призывавшиеся на военные сборы, выполнявшие интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых велись боевые действия;
  12. Физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;
  13. Родители и супруги военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей;
  14. Физические лица, осуществляющие профессиональную творческую деятельность, — в отношении специально оборудованных помещений, сооружений, используемых ими исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также жилых помещений, используемых для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек, — на период такого их использования;
  15. Физические лица — в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.

Сергей Велесевич
Таблицы: RWAY по данным Росреестра и данным из открытых источников, «РБК-Недвижимость», «Метриум Групп»

Налог на квартиру

Налог на квартиру — это местный налог, регулирование которого осуществляется главой 32 «Налог на имущество физических лиц» Налоговый кодекс РФ.

Кто должен платить налог на квартиру

В собственности физических лиц могут находиться разные объекты недвижимости, которые становятся объектом налогообложения по налогу на имущество.

При этом налогоплательщик-собственник недвижимости должен уплачивать в пользу бюджета имущественный налог.

Так, налог на имущество обязаны уплачивать физические лица, имеющие в собственности следующие объекты недвижимости:

квартиры, дома и комнаты;

гаражи, машино-места в паркинге;

незавершенные объекты строительства;

единые комплексы недвижимости;

долевая собственность на любую недвижимость, перечисленную выше.

Самым распространенным случаем наличия собственности у физических лиц является владение квартирой.

Кто рассчитывает налог на квартиру

Налог квартиру рассчитывается налоговой инспекцией по месту регистрации налогоплательщика и получается им в форме налогового уведомления, содержащего в себе данные о сумме и сроках оплаты.

Читать еще:  Кто должен менять счетчик электроэнергии на лестничной площадке 2016

Порядок расчета налога на квартиру

Налоговая база и налог на квартиру

В качестве налоговой базы выступает кадастровая стоимость квартиры, то есть стоимость, которая максимально приближена к рыночной стоимости имеющегося в собственности частного лица объекта налогообложения.

Базовая формула расчёта налога на недвижимость

Согласно статьи 402 НК РФ расчётной базой к 2020 году для имущественного налога должна стать кадастровая стоимость недвижимости, что значительно увеличит размер платежа. В связи с этим, было принято решение о постепенном переходе для смягчения финансового удара по денежным средствам собственников.

Формула расчёта для переходного периода подробно расписана в статье 408 НК РФ.Из неё следует, что к учёту принимается не только кадастровая, но и инвентаризационная стоимость. В формуле используется уменьшающий коэффициент, необходимость которого к 2020 году отпадёт.

Н = (Нк — Ни) * Кф + Ни где

Нк — величина налога, полученная от кадастровой стоимости.

Нк = К * Ск (К- кадастровая цена и Ск — налоговая ставка);

Ни — налоговая сумма от инвентаризационной стоимости.

Ни = И * Си (И — инвентаризационная цена и Си — налоговая ставки);

Кф — уменьшающий коэффициент, который равен:

В 2019 году уменьшающий коэффициент использоваться не будет, потому с 2020 года пользователям придётся платить налог на недвижимость в полном объёме.

Ставки налога на квартиру

Так как налог на квартиру частных лиц является местным налогом, то конкретные размеры ставок налога на имущество физических лиц определяются в каждом муниципальном образовании отдельно.

В соответствии с требованиями налогового законодательства установлены следующие ограничения по налоговым ставкам налога на имущество физических лиц:

§ не более 0,1% от величины кадастровой стоимости объекта налогообложения, а также сооружений хозяйственного назначения с площадью не более 50 кв. м.;

§ не более 2% для перечня объектов налогообложения, определенных в Налоговом кодексе РФ, и объектов со стоимостью больше 300 миллионов руб.;

§ не более 0,5% для остальных видов имущества.

При этом власти некоторых муниципальных образований, таких как, например, Москва, Крым, Санкт-Петербург и другие, имеют право уменьшить ставку налогообложения 0,1% до 0 или, наоборот, увеличить её, но не больше, чем в 3 раза.

Законодательством допускается применение дифференцированных ставок в зависимости от таких параметров:

Вид объекта налогообложения.

Территориальная зона, в пределах которой расположен налогооблагаемый объект.

Налоговые вычеты при расчете налога на квартиру

При расчете налога на имущество, в зависимости от видов объектов, размер кадастровой стоимости может быть уменьшен на сумму налогового вычета. В статье 403 НК РФ указано, что при исчислении имущественного сбора по кадастровой стоимости происходит его уменьшение. На федеральном уровне для квартир установлен вычет, равный стоимости 20 кв. м. данной квартиры. Такое количество метров не будет включаться в налогооблагаемую базу. Если кадастровая стоимость объекта налогообложения будет отрицательной величиной, то она в соответствии с принятыми правилами будет приравниваться к 0.

Муниципальным властям дано право увеличивать размер налогового вычета по своему усмотрению.

При наличии в собственности нескольких объектов недвижимости вычет распространяется только на один из них. Если не будет заявления от налогоплательщика с указанием конкретной недвижимости, то ФНС применяет его на то имущество, по которому налог будет максимальным.

Доля от квартиры и налог на квартиру

Если собственность в квартире оформлена на правах долевого участия, то расчёт производится для каждого собственника отдельно.

Если величина доли не выделена, то она определяется делением общей площади на количество собственников.

Неприватизированное жильё и налог на квартиру

Налог на имущество оплачивают только собственники, официально прошедшие регистрацию в Росреестре и имеющие свидетельство, подтверждающее их права.

Если же квартира не является приватизированной, то и проживающие в ней граждане не считаются её владельцами. Следовательно, ежегодно вносить платежи за имущество они не должны. Вместо этой суммы жильцы муниципальных квартир оплачивают стоимость найма за проживание.

Льготы и по налогу

Налогоплательщиками считаются все лица, имеющие в своей собственности недвижимое имущество. Их обязанностью является своевременная уплата налога. Некоторые категории граждан имеют право на льготное налогообложение (статья 407 НК РФ). В полном размере от уплаты налога на квартиру освобождаются следующие категории граждан:

лица, награжденные орденом Славы трех степеней;

герои СССР и РФ;

инвалиды 1 и 2 групп, вне зависимости от вида заболевания, а также инвалиды детства;

участники войн, в том числе партизаны;

участники боевых действий;

участники оборонительных акций во время Великой Отечественной войны;

граждане, пострадавшие от радиоактивных облучений в Чернобыльской АЭС, Семипалатинск;

семьи, потерявшие своих близких при исполнении служебного долга;

иные категории физических лиц, установленные статьей 407 Налогового кодекса РФ.

Налоговые льготы предоставляются в размере всей суммы налога, подлежащей обязательной уплате.

Для получения льготы собственнику квартиры следует обратиться в налоговую инспекцию по месту регистрации и написать соответствующее заявление о предоставлении ему льготы и предоставить необходимый комплект документов.

Отметим, что льгота может быть предоставлена только в отношении одного объекта каждой категории налогооблагаемого объекта по усмотрению плательщика налога на имущество.

Срок уплаты налога

Налог на квартиру должен быть оплачен до 1 октября года, следующего за истекшим. Взимается он по месту нахождения недвижимости (статья 409 НК РФ).

Штрафные санкции за неуплату налога

При нарушении сроков оплаты с плательщиков налога на имущество может взиматься штраф, величина которого составит 20% от суммы долга, а также будут начисляться пени за каждый день допущенной просрочки по уплате налога (1/300 от ключевой ставки ЦБ РФ).

Отметим, что неполучение налогового уведомления на руки не освобождает физическое лицо от уплаты налога на имущество.

Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме.

Тема: налоговая ставка для коммунальных квартир

Опции темы
Поиск по теме

налоговая ставка для коммунальных квартир

вот что я нашла в яндексе. Однако,как я понимаю, это теория,и носит чисто рекомендательный характер, так как нигде кроме как в Кемеровской области данная тема налоговыми органами не рассматривалась..

Как исчислить налога на имущество физических лиц в отношении комнаты в коммунальной квартире.

В соответствии со ст. 1 Закона Российской Федерации от 09.12.1991 N 2003-1 (далее — Закон) плательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения. При этом объектами налогообложения являются жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения.

Согласно ст. ст. 15 и 16 Жилищного кодекса Российской Федерации к жилым помещениям, являющимся объектами жилищных прав, отнесены жилой дом, квартира, комната. При этом под комнатой понимается часть жилого дома или квартиры, предназначенная для использования в качестве места непосредственного проживания граждан в жилом доме или квартире.

Право собственности на жилое помещение (в том числе на комнату в коммунальной квартире), ограничения (обременения) прав на него, их возникновение, переход и прекращение подлежат государственной регистрации в соответствии с Федеральным законом от 21.07.1997 N 122-ФЗ «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним».

Таким образом, комната в коммунальной квартире является самостоятельным объектом обложения по налогу на имущество физических лиц.

На основании ст. ст. 41 и 42 Жилищного кодекса Российской Федерации собственнику комнаты в коммунальной квартире принадлежат на праве общей долевой собственности помещения в данной квартире, используемые для обслуживания более одной комнаты (общее имущество в коммунальной квартире), а также общее имущество в многоквартирном доме.

Особенности исчисления налога на имущество физических лиц в отношении имущества, находящегося в общей собственности нескольких лиц, определены в ст. 5 Закона. Однако указанные положения не распространяются на общее имущество в коммунальной квартире и многоквартирном доме, поскольку в данном случае объектом права собственности собственников помещений в квартире (доме) будет выступать соответственно квартира или комната, а не весь жилой дом (коммунальная квартира).

Вместе с тем общее имущество в коммунальной квартире (многоквартирном доме), как и общее имущество собственника квартиры в многоквартирном доме, не признается самостоятельным объектом жилищных прав.

Кроме того, Законом не предусмотрены в качестве объектов обложения по налогу на имущество физических лиц общее имущество в коммунальной квартире (многоквартирном доме), а также доли в праве собственности на такое имущество.

Учитывая, что налогообложение имущества физических лиц должно основываться прежде всего на принципах равенства и справедливого распределения налоговой нагрузки, а также в целях обеспечения единообразного подхода к определению налоговой базы, полагаем, что в качестве налоговой базы по налогу на имущество физических лиц в отношении принадлежащей собственнику комнаты в коммунальной квартире (квартиры в многоквартирном доме) должна выступать инвентаризационная стоимость указанной комнаты (квартиры) без учета общего имущества в коммунальной квартире (многоквартирном доме).

В связи с этим сумма налога на имущество физических лиц в отношении комнаты в коммунальной квартире (квартиры в многоквартирном доме) должна определяться исходя из инвентаризационной стоимости указанной комнаты (квартиры) без учета общего имущества в коммунальной квартире (в многоквартирном доме) и ставки налога, соответствующей инвентаризационной стоимости комнаты в коммунальной квартире (квартиры в многоквартирном доме).

УФНС России по Кемеровской области

Налог на имущество физлиц

Налог на имущество физлиц

Х-х-м-м-м. А почему тогда даже супругам присылают отдельные уведомления? Даже по общей совместной собственности делят? (Примечание. По общей совместной собственности разделили пополам между супругами. Самостоятельно). Или я что-то не так понял?
ФНС признает собственником, а значит налогоплательщиком, только то лицо, которое занесенено в реестр собственников при госрегистрации недвижимости. (так значительно выгоднее, налог будет больше (по прежней методике). А то что еще есть еще и ст. 256 ГК РФ и ст. 34 Семейного Кодекса РФ (СК РФ)во внимание не принималось, т.к по прежней методике налоговая база определялась с учетом стоимости долей, а значит уменьшалась налоговая база, далее ставка налога и собственно сам налог.
Теперь видимо ФНС готово признать что законодательство РФ в отношении права собственности (ст. 256 ГК РФ и ст. 34 СК РФ) действуе в более широком смысле, а не только так как трактовалось ранее, поэтому меняется тактика.
Т.е. объект налогооблажения останется прежним и сумма налога тоже будет таже но делится на собственников (супругов, детей).
А если у каждого из супругов допустим квартира по 760 000 руб. (на будущее под детей приобрели), то сумма налога существенно возрастет. на примере Новосибирска.
по старому расчету
760 000 *0,9 = 6 840 руб. на каждого итого 13 680 руб.
по новому расчету
налог будет исчисляться из максимальной ставки 1,9 %
(760000+760000=15200000)

Читать еще:  Оформление металлического гаража в собственность

760 000* 1,9 = 14 440 руб. на каждого итого 28 880 руб.

Налог на доходы физических лиц

Министерство финансов Российской Федерации
П и с ь м о
№ 03-05-04-01/06
19.01.2009

В Департаменте налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрено ваше письмо от 17 декабря 2008 г. N 3-3-01/612 о порядке исчисления налога на имущество физических лиц в отношении комнаты в коммунальной квартире и сообщается следующее.
В соответствии со статьей 1 Закона Российской Федерации от 9 декабря 1991 г. N 2003-1 (далее — Закон) плательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения. При этом объектами налогообложения являются жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения.
Согласно статьям 15 и 16 Жилищного кодекса Российской Федерации к жилым помещениям, являющимся объектами жилищных прав, отнесены жилой дом, квартира, комната. При этом под комнатой понимается часть жилого дома или квартиры, предназначенная для использования в качестве места непосредственного проживания граждан в жилом доме или квартире.
Право собственности на жилое помещение (в т.ч. на комнату в коммунальной квартире), ограничения (обременения) прав на него, их возникновение, переход и прекращение подлежит государственной регистрации в соответствии с Федеральным законом от 21 июля 1997 г. N 122-ФЗ «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним».
Таким образом, комната в коммунальной квартире является самостоятельным объектом обложения по налогу на имущество физических лиц.

На основании статей 41 и 42 Жилищного кодекса Российской Федерации собственнику комнаты в коммунальной квартире принадлежат на праве общей долевой собственности помещения в данной квартире, используемые для обслуживания более одной комнаты (общее имущество в коммунальной квартире), а также общее имущество в многоквартирном доме.
Особенности исчисления налога на имущество физических лиц в отношении имущества, находящегося в общей собственности нескольких лиц, определены в статье 5 Закона. Однако указанные положения не распространяются на общее имущество в коммунальной квартире и многоквартирном доме, поскольку в данном случае объектом права собственности собственников помещений в квартире (доме) будет выступать соответственно квартира или комната, а не весь жилой дом (коммунальная квартира).
Вместе с тем общее имущество в коммунальной квартире (многоквартирном доме), как и общее имущество собственника квартиры в многоквартирном доме не признается самостоятельным объектом жилищных прав.
Кроме того, Законом не предусмотрены в качестве объектов обложения по налогу на имущество физических лиц общее имущество в коммунальной квартире (многоквартирном доме), а также доли в праве собственности на такое имущество.

Учитывая, что налогообложение имущества физических лиц должно основываться, прежде всего, на принципах равенства и справедливого распределения налоговой нагрузки, а также в целях обеспечения единообразного подхода к определению налоговой базы, полагаем, что в качестве налоговой базы по налогу на имущество физических лиц в отношении принадлежащей собственнику комнаты в коммунальной квартире (квартиры в многоквартирном доме) должна выступать инвентаризационная стоимость указанной комнаты (квартиры) без учета общего имущества в коммунальной квартире (многоквартирном доме).
В связи с этим сумма налога на имущество физических лиц в отношении комнаты в коммунальной квартире (квартиры в многоквартирном доме) должна определяться исходя из инвентаризационной стоимости указанной комнаты (квартиры) без учета общего имущества в коммунальной квартире (в многоквартирном доме) и ставки налога, соответствующей инвентаризационной стоимости комнаты в коммунальной квартире (квартиры в многоквартирном доме).
Заместитель директора департамента
С.В. Разгулин

Предусмотрен ли налог на комнату в коммуналке?

Есть свидетельство о собственности на квартиру , с долей в праве 11/259

квартира коммунальная, живем в комнате 22 кв метра, доля у меня и у отца 11/259.

пришел налог в примерно 2000рублей

коэффициент 0.2 , почему считают как за элитное жилье?

расчет налога у Вас ведется исходя из стоимости доли в КВАРТИРЕ, а не от стоимости КОМНАТЫ. в свое время такое было (приватизация в долевую собственность квартиры, а не комнаты) во многих регионах, но это противоречило ЖК.

Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 11 сентября 2009 г. N 03-05-06-01/172 Об исчислении налога на имущество физических лиц в отношении комнаты в коммунальной квартире, приватизированной в общую долевую собственность

22 сентября 2009
Справка

См. также письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 10 сентября 2009 г. N 03-05-04-01/72

Вопрос: Я безработная мать-одиночка. Я вместе с семилетним сыном проживаю в коммунальной квартире в комнате — 13 квадратных метров. Моя доля собственности в этой коммунальной квартире — 19/400, рыночная стоимость до кризиса моего подселения в 13 кв.м — 500 тыс. руб. Сейчас и того меньше. Налог на имущество мне начислили по ставке 2% (по максимуму), так как его рассчитывают с недавнего времени исходя из инвентаризационной стоимости всей коммунальной квартиры, а не моей доли в ней. В итоге в год я заплачу налога 12 тысяч рублей (владея всего лишь комнатой в подселении). Получается, что я заплачу налог на имущество физических лиц по самой высокой ставке в 2%, так как (как сказали мне в налоговой инспекции) я владею не комнатой в коммуналке, а долей в пятикомнатной квартире, а стоимость этой квартиры превышает 600 тысяч рублей. Соответственно, и налог мне начисляют по ставке 2%, так как его рассчитывают из стоимости всей квартиры, а не комнаты. Но я не пользуюсь всей квартирой, я пользуюсь только своей комнатой. Это помещение бывшего общежития, переданного в собственность граждан по договору передачи доли коммунальной квартире в собственность граждан.

Как исчислить налог на имущество физических лиц в отношении комнаты в коммунальной квартире?

Ответ: В Департаменте налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрено Ваше письмо, поступившее из ФНС России, о налогообложении комнат в коммунальных квартирах в случае приватизации коммунальной квартиры в общую долевую собственность и сообщается следующее.

Статьей 16 Жилищного кодекса Российской Федерации (далее — Жилищный кодекс), введенного в действие с 1 марта 2005 года, определен перечень жилых помещений, к которым относятся дом, квартира, комната.

В соответствии с Федеральным законом от 21 июля 1997 г. N 122-ФЗ «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним» государственной регистрации подлежит право собственности на жилое помещение (в т.ч. на комнату в коммунальной квартире), ограничения (обременения) прав на него, их возникновение, переход и прекращение.

Согласно статье 2 Закона Российской Федерации от 9 декабря 1991 г. N 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» (далее — Закон N 2003-1) объектами налогообложения являются жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения, в том числе и комната в коммунальной квартире.

Таким образом, комната в коммунальной квартире является самостоятельным объектом обложения по налогу на имущество физических лиц.

Вместе с тем Законом Российской Федерации от 4 июля 1991 г. N 1541-1 «О приватизации жилищного фонда в Российской Федерации» не определены особенности приватизации жилых помещений в коммунальных квартирах, что способствовало закреплению на региональном и местном уровнях различных способов приватизации жилых помещений: приватизация коммунальных квартир в общую долевую собственность (г. Санкт-Петербург, Владимирская область, Волгоградская область, г. Муром, г. Кострома и др.) или приватизация комнат в коммунальных квартирах (г. Москва, Белгородская область, г. Брянск и др.).

При этом приватизация коммунальных квартир в общую долевую собственность не учитывает положения статьи 16 Жилищного кодекса, определяющей комнату как самостоятельное жилое помещение и, следовательно, самостоятельный объект гражданских прав.

Таким образом, нормативные правовые акты отдельных субъектов Российской Федерации и муниципальных образований, предусматривающие приватизацию коммунальных квартир в общую долевую собственность, не соответствующие положениям Жилищного кодекса, не были приведены в соответствие с нормами Жилищного кодекса.

На территории г. Волгограда приватизация жилых помещений в коммунальных квартирах осуществлялась в соответствии с Положением о приватизации муниципального жилищного фонда в Волгограде, утвержденным Решением малого Совета Волгоградского городского Совета народных депутатов от 16 февраля 1993 г. N 3/50, путем передачи в собственность граждан доли в коммунальной квартире. В связи с протестом прокурора Волгограда от 15 мая 2006 г. N 7-13/06 Волгоградской городской Думой принято решение об отмене вышеназванного Положения и необходимости разработки решения, регламентирующего вопросы передачи жилых помещений в собственность граждан в порядке приватизации с учетом положений действующего в Российской Федерации жилищного законодательства.

Читать еще:  От чего зависит кадастровая стоимость земли

Соответствующее Положение о передаче в собственность граждан в порядке приватизации жилых помещений муниципального жилищного фонда, занимаемых на основании договоров социального найма, и жилых помещений в муниципальных общежитиях, переданных в муниципальную собственность от государственных, муниципальных предприятий либо учреждений на территории городского округа Волгоград, разработанное с учетом требований Жилищного кодекса и утвержденное Решением Волгоградской городской Думы от 20 июля 2007 г. N 49/1183, вступило в силу с 9 августа 2007 года.

В связи с этим полагаем учитывать следующее. Согласно статье 5 Закона N 2003-1 сумма налога на имущество физических лиц исчисляется налоговыми органами на основании сведений, полученных от органов, осуществляющих регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, и органов технической инвентаризации.

Таким образом, порядок исчисления налога на имущество физических лиц непосредственно зависит от действующих на определенной территории нормативных правовых актов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований о приватизации жилых помещений.

Так, если на территории г. Волгограда приватизация жилых помещений в коммунальной квартире осуществлялась путем передачи в собственность граждан комнаты в коммунальной квартире на основании Решения Волгоградской городской Думы от 20 июля 2007 г. N 49/1183 и в свидетельстве о государственной регистрации права собственности в качестве объекта недвижимости указана комната в коммунальной квартире, то сумма налога на имущество физических лиц в отношении такой комнаты исчисляется налоговыми органами исходя из суммарной инвентаризационной стоимости комнаты и ставки налога, соответствующей суммарной инвентаризационной стоимости комнаты.

Если приватизация жилых помещений в коммунальной квартире осуществлялась путем передачи в собственность граждан доли в коммунальной квартире на основании Решения малого Совета Волгоградского городского Совета народных депутатов от 16 февраля 1993 г. N 3/50 и в свидетельстве о государственной регистрации права собственности в качестве объекта недвижимости указана квартира, при этом зарегистрировано право общей долевой собственности, то налогообложение указанного имущества осуществляется в порядке, установленном статьей 5 Закона N 2003-1, исходя из суммарной инвентаризационной стоимости квартиры и ставки налога, соответствующей полученной суммарной инвентаризационной стоимости этой квартиры.

Вместе с тем полагаем необходимым отметить, что в связи с приведением нормативных правовых актов о приватизации жилых помещений в г. Волгограде в соответствие с Жилищным кодексом по вопросу о возможности внесения изменений в свидетельство о государственной регистрации права собственности на объект недвижимости в части указания в качестве объекта права собственности комнату в коммунальной квартире следует обращаться в Минэкономразвития России.

Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 11 сентября 2009 г. N 03-05-06-01/172 Об исчислении налога на имущество физических лиц в отношении комнаты в коммунальной квартире, приватизированной в общую долевую собственность

См. также письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 10 сентября 2009 г. N 03-05-04-01/72

Вопрос: Я безработная мать-одиночка. Я вместе с семилетним сыном проживаю в коммунальной квартире в комнате — 13 квадратных метров. Моя доля собственности в этой коммунальной квартире — 19/400, рыночная стоимость до кризиса моего подселения в 13 кв.м — 500 тыс. руб. Сейчас и того меньше. Налог на имущество мне начислили по ставке 2% (по максимуму), так как его рассчитывают с недавнего времени исходя из инвентаризационной стоимости всей коммунальной квартиры, а не моей доли в ней. В итоге в год я заплачу налога 12 тысяч рублей (владея всего лишь комнатой в подселении). Получается, что я заплачу налог на имущество физических лиц по самой высокой ставке в 2%, так как (как сказали мне в налоговой инспекции) я владею не комнатой в коммуналке, а долей в пятикомнатной квартире, а стоимость этой квартиры превышает 600 тысяч рублей. Соответственно, и налог мне начисляют по ставке 2%, так как его рассчитывают из стоимости всей квартиры, а не комнаты. Но я не пользуюсь всей квартирой, я пользуюсь только своей комнатой. Это помещение бывшего общежития, переданного в собственность граждан по договору передачи доли коммунальной квартире в собственность граждан.

Как исчислить налог на имущество физических лиц в отношении комнаты в коммунальной квартире?

Ответ: В Департаменте налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрено Ваше письмо, поступившее из ФНС России, о налогообложении комнат в коммунальных квартирах в случае приватизации коммунальной квартиры в общую долевую собственность и сообщается следующее.

Статьей 16 Жилищного кодекса Российской Федерации (далее — Жилищный кодекс), введенного в действие с 1 марта 2005 года, определен перечень жилых помещений, к которым относятся дом, квартира, комната.

В соответствии с Федеральным законом от 21 июля 1997 г. N 122-ФЗ «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним» государственной регистрации подлежит право собственности на жилое помещение (в т.ч. на комнату в коммунальной квартире), ограничения (обременения) прав на него, их возникновение, переход и прекращение.

Согласно статье 2 Закона Российской Федерации от 9 декабря 1991 г. N 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» (далее — Закон N 2003-1) объектами налогообложения являются жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения, в том числе и комната в коммунальной квартире.

Таким образом, комната в коммунальной квартире является самостоятельным объектом обложения по налогу на имущество физических лиц.

Вместе с тем Законом Российской Федерации от 4 июля 1991 г. N 1541-1 «О приватизации жилищного фонда в Российской Федерации» не определены особенности приватизации жилых помещений в коммунальных квартирах, что способствовало закреплению на региональном и местном уровнях различных способов приватизации жилых помещений: приватизация коммунальных квартир в общую долевую собственность (г. Санкт-Петербург, Владимирская область, Волгоградская область, г. Муром, г. Кострома и др.) или приватизация комнат в коммунальных квартирах (г. Москва, Белгородская область, г. Брянск и др.).

При этом приватизация коммунальных квартир в общую долевую собственность не учитывает положения статьи 16 Жилищного кодекса, определяющей комнату как самостоятельное жилое помещение и, следовательно, самостоятельный объект гражданских прав.

Таким образом, нормативные правовые акты отдельных субъектов Российской Федерации и муниципальных образований, предусматривающие приватизацию коммунальных квартир в общую долевую собственность, не соответствующие положениям Жилищного кодекса, не были приведены в соответствие с нормами Жилищного кодекса.

На территории г. Волгограда приватизация жилых помещений в коммунальных квартирах осуществлялась в соответствии с Положением о приватизации муниципального жилищного фонда в Волгограде, утвержденным Решением малого Совета Волгоградского городского Совета народных депутатов от 16 февраля 1993 г. N 3/50, путем передачи в собственность граждан доли в коммунальной квартире. В связи с протестом прокурора Волгограда от 15 мая 2006 г. N 7-13/06 Волгоградской городской Думой принято решение об отмене вышеназванного Положения и необходимости разработки решения, регламентирующего вопросы передачи жилых помещений в собственность граждан в порядке приватизации с учетом положений действующего в Российской Федерации жилищного законодательства.

Соответствующее Положение о передаче в собственность граждан в порядке приватизации жилых помещений муниципального жилищного фонда, занимаемых на основании договоров социального найма, и жилых помещений в муниципальных общежитиях, переданных в муниципальную собственность от государственных, муниципальных предприятий либо учреждений на территории городского округа Волгоград, разработанное с учетом требований Жилищного кодекса и утвержденное Решением Волгоградской городской Думы от 20 июля 2007 г. N 49/1183, вступило в силу с 9 августа 2007 года.

В связи с этим полагаем учитывать следующее. Согласно статье 5 Закона N 2003-1 сумма налога на имущество физических лиц исчисляется налоговыми органами на основании сведений, полученных от органов, осуществляющих регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, и органов технической инвентаризации.

Таким образом, порядок исчисления налога на имущество физических лиц непосредственно зависит от действующих на определенной территории нормативных правовых актов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований о приватизации жилых помещений.

Так, если на территории г. Волгограда приватизация жилых помещений в коммунальной квартире осуществлялась путем передачи в собственность граждан комнаты в коммунальной квартире на основании Решения Волгоградской городской Думы от 20 июля 2007 г. N 49/1183 и в свидетельстве о государственной регистрации права собственности в качестве объекта недвижимости указана комната в коммунальной квартире, то сумма налога на имущество физических лиц в отношении такой комнаты исчисляется налоговыми органами исходя из суммарной инвентаризационной стоимости комнаты и ставки налога, соответствующей суммарной инвентаризационной стоимости комнаты.

Если приватизация жилых помещений в коммунальной квартире осуществлялась путем передачи в собственность граждан доли в коммунальной квартире на основании Решения малого Совета Волгоградского городского Совета народных депутатов от 16 февраля 1993 г. N 3/50 и в свидетельстве о государственной регистрации права собственности в качестве объекта недвижимости указана квартира, при этом зарегистрировано право общей долевой собственности, то налогообложение указанного имущества осуществляется в порядке, установленном статьей 5 Закона N 2003-1, исходя из суммарной инвентаризационной стоимости квартиры и ставки налога, соответствующей полученной суммарной инвентаризационной стоимости этой квартиры.

Вместе с тем полагаем необходимым отметить, что в связи с приведением нормативных правовых актов о приватизации жилых помещений в г. Волгограде в соответствие с Жилищным кодексом по вопросу о возможности внесения изменений в свидетельство о государственной регистрации права собственности на объект недвижимости в части указания в качестве объекта права собственности комнату в коммунальной квартире следует обращаться в Минэкономразвития России.

Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 11 сентября 2009 г. N 03-05-06-01/172

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector